IRR হল, Internal Rate of Return যাকে অভ্যন্তরীণ আয়ের হার বলা হয়। আর K হল, Cost of Interest Rate যা কিনা প্রত্যাশিত আয়ের হার। অভ্যন্তরীণ আয়ের হার প্রত্যাশিত আয়ের হারের সাথে সম্পর্কিত। অর্থাৎ প্রকল্প নির্বাচনের ক্ষেত্রে যদি অভ্যন্তরীণ আয়ের হার প্রত্যাশিত আয়ের হার অপেক্ষা বেশি হয় তবে প্রকল্পটি গ্রহনযোগ্য হবে আর যদি অভ্যন্তরীন আয়ের হার প্রত্যাশিত আয়ের হার অপেক্ষা কম হয় তবে প্রকল্পটি বর্জনশীল হবে।

সুতরাং, IRR>K  হলেই প্রকল্পটি গ্রহণ করা উচিত।